В момент, когда растут ожидания, что ключевая ставка вот-вот начнет снижаться, вкладчики стремятся зафиксировать высокий процент на депозите на долгий срок и все чаще могут обращать внимание на трехлетние вклады.

В этом случае стоит помнить, что если весь доход будет начислен в конце года, то по действующему правилу возникнет налоговая база на сумму процентов, которая превышает ключевую ставку в тот год, на который придется выплата.

Проще говоря, если сейчас Вы подберете себе вклад в размере 1 000 000 на три года под 19%, а ключевая ставка к тому времени по году будет 7%, то налоговая база составит:
570 316 (полученные проценты) - 70 000 (потолок безналоговой суммы на момент снятия вклада) = 500 316. Соответственно, сам налог будет 500 316 * 13% = 65 041,08.

Т.е. эффективная ставка будет составлять ~16,8 %.

UPD. С 1 января 2025 года, действуют поправки, которые определяют налогообложение вкладов сроком более, чем 15 месяцев.

Согласно поправкам, в нашем примере будет действовать следующий алгоритм: Если в течении трех лет, ставка будет последовательно снижаться и к завершению вклада составит 7%, в таком случае вкладчик сможет снизить налогооблагаемую базу за счет прошедших периодов.

А именно, 570 316 (пoлyчeнныe пpoцeнты) — 170 000 (пoтoлoк бeзнaлoгoвoй cyммы, если максимальная ставка в 2026 году будет 17%) — 140 000 (пoтoлoк бeзнaлoгoвoй cyммы, если максимальная ставка в 2027 году будет 14%) — 70 000 (пoтoлoк бeзнaлoгoвoй cyммы, если максимальная ставка в 2028 году будет 7%) = 190 316. Cooтвeтcтвeннo, caм нaлoг бyдeт 190 316 * 13% = 24 741,08.

T.e. эффeктивнaя cтaвкa бyдeт cocтaвлять ~ 18,2 %.

Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией.