Ставки НДФЛ в 2025 году

С 1 января 2025 года действует прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ.

Пятиступенчатая шкала налогообложения действует для основных доходов (п.1 ст. 224 НК РФ).

К основным доходам относятся:

- заработная плата;

- доходы по договорам ГПХ;

- доходы от аренды;

- доходы ИП на ОСНО.

Ставки НДФЛ:

Годовой доход до 2,4 млн. рублей – ставка 13%

Годовой доход от 2,4 до 5 млн. рублей – 312 тыс. руб. + 15% с суммы превышения

Годовой доход от 5 до 20 млн. рублей – 702 тыс. руб. + 18% с суммы превышения

Годовой доход от 20 до 50 млн. рублей – 3 402 тыс. рублей + 20% с суммы превышения

Годовой доход свыше 50 млн. рублей – 9 402 тыс. рублей + 22% с суммы превышения.

Особое внимание хочу обратить для ИП на ОСНО. Помимо НДС 20%, они также будут платить НДФЛ по прогрессивной ставке.

Двухступенчатая шкала налогообложения действует для пассивных доходов.

К пассивным доходам относятся:

- дивиденды;

- доходы от ценных бумаг;

- проценты по вкладам в банках;

- доходы от продажи недвижимости (разница между ценой продажи и покупки).

Ставки НДФЛ:

Годовой доход до 2,4 млн. рублей – ставка 13%

Годовой доход свыше 2,4 млн. рублей – 312 тыс. руб. + 15% с суммы превышения.

Двухступенчатая шкала налогообложения действует для отдельных доходов (п.1.2 ст. 224 НК РФ).

К ним относятся:

- доходы от участия в СВО;

- районный коэффициент;

- северные надбавки.

Ставки НДФЛ:

Годовой доход до 5 млн. рублей – ставка 13%

Годовой доход свыше 5 млн. рублей – 650 тыс. руб. + 15% с суммы превышения.

Ваши доходы попадают на повышенную ставку НДФЛ?