Введены дифференцированные ставки НДФЛ в зависимости от размера и вида дохода, полученного физическими лицами.

C 1 января введены дифференцированные ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ), в зависимости от размера и вида дохода. Главным изменением стало введение прогрессивной шкалы по НДФЛ, при которой повышенная ставка применяется уже для годового дохода, превышающего 2,4 млн рублей. Помимо этого, изменены условия и порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, введен новый стандартный вычет для лиц, сдавших нормы ГТО со знаком отличия и прошедших диспансеризацию.

Выплаты по трудовым договорам и доходы индивидуальных предпринимателей облагаются по ставкам:

• 13 % – с доходов до 2,4 млн рублей в год;
• 15 % – с доходов свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей в год;
• 18 % – с доходов свыше 5 млн и до 20 млн рублей в год;
• 20 % – с доходов свыше 20 млн и до 50 млн рублей в год;
• 22 % – с доходов свыше 50 млн рублей в год.

Повышенная ставка НДФЛ будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, криптовалюты, процентам по вкладам в банках

Для доходов от продажи имущества и доли (долей) в нем, от приобретения, продажи крипотвалюты (цифровой валюты), процентам по вкладам (остаткам на счетах) в банках установлены следующие ставки НДФЛ:

• 13 % – с доходов до 2,4 млн. рублей в год;
• 15 % – с доходов свыше 2,4 млн. рублей в год.

Данные ставки также применяются в отношении доходов:

• в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
• по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами;
• по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
• от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев;
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
• по операциям займа ценными бумагами, а также по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При выплате районного коэффициента и надбавки за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями облагаются НДФЛ по ставкам:

• 13 % – с доходов до 5 млн рублей в год;
• 15 % – с доходов свыше 5 млн рублей в год.

Указанные ставки применяются к доходам в связи с участием в специальной военной операции следующих налогоплательщиков:

• граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные силы России;
• военнослужащих, лиц, проходящих службу в войсках нацгвардии на должностях, по которым предусмотрены присвоения специальных званий полиции, сотрудников органов внутренних дел;
• граждан, проходящих военную службу в Вооруженных силах России или войсках нацгвардии по контракту;
• сотрудников следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения;
• прокурорских работников.

Стандартные налоговые вычеты на детей увеличены и введен новый вычет по ГТО

Размеры стандартных налоговых вычетов для родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, увеличены:

• на второго ребенка – с 1400 до 2800 рублей;
• на третьего и каждого последующего ребенка – с 3000 до 6000 рублей;
• на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – с 6000 до 12000 рублей.

Указанный налоговый вычет распространяется также опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга (супругу) приемного родителя.

Налоговый вычет применяется до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 450 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 450 000 рублей, налоговый вычет, не применяется.

Как уже отмечалось, введен новый стандартный вычет для лиц, сдавших нормы Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», соответствующие их возрастной группе, и награжденных знаком отличия, а также на лиц, подтвердивших полученный знак отличия и прошедших диспансеризацию. Размер налогового вычета – 18 000 рублей. Данный вычет предоставляется единовременно в любом месяце налогового периода.

Источник: Кирпиков и партнеры

Больше новостей законодательства на сайте Kirpikov.ru, Telegram, VC, ВКонтакте