Заканчивается 2 квартал и у ИП возникает этот вопрос.

ИП которые применяют УСН с объектом «Доходы» могут уменьшить налог УСН на сумму страховых взносов, как в фиксированном размере, так и с доходов. (Письмо ФНС от 08.04.2024 №СД-4-3/4104@ «О возможности уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением УСН и/или ПСН на подлежащие уплате страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.)

Налог можно уменьшить на страховые взносы без оплаты, а оплатить позже, когда наступит срок.

В 2024 году налог УСН можно уменьшить на:

- фиксированные страховые взносы в размере 49 500 рублей;

- страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2023 год, если на них уменьшали налог в 2023 году;

- страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2024 год, если они уже есть.

Сроки уплаты:

- Страховых взносов в фиксированном размере за 2024 год – 08.01.2025 года.

- Страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024 года.

- Страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей за 2024 год – 01.07.2025 года.

Если заплатили страховые взносы раньше можно подать заявление о зачете в счет предстоящих платежей. Тогда сумма будет зарезервирована.

Можно заплатить сразу всю сумму при наступлении срока, так и платить поквартально.

ИП которые применяют УСН с объектом «Доходы минус расходы » могут уменьшить налог УСН только на сумму уплаченных страховых взносов, как в фиксированном размере, так и с доходов. Также они должны подать заявление о зачете уплаченной суммы в счет предстоящих платежей.

Уменьшить налог УСН можно будет, если страховые взносы уплачены и подано заявление о зачете.

Если просто заплатили, заявление о зачете не подали, то уменьшить налог УСН нельзя.

Заплатили уже страховые взносы с доходов за 2023 год?