Знакомо: открываешь налоговое уведомление, видишь сумму НДФЛ к доплате — и думаешь: “Но ведь с меня уже удержали налог!” Спокойно: в большинстве случаев это не ошибка, а особенность расчёта при нескольких источниках дохода. Сейчас разберём, в каких ситуациях налог всё-таки доначисляют и как проверить, нет ли ошибки в уведомлении.
Налоговые уведомления получили. У некоторых возник шок от суммы начисленного налога.

Если с начислением имущественного, земельного и транспортного налога все понятно.

То основной вопрос вызывает начисление НДФЛ.

Почему мне начислили НДФЛ, ведь с меня уже его удержал налоговый агент?

В каких случаях НДФЛ будет начислен в налоговом уведомлении?

1. Получили доход у нескольких работодателей.

В уведомлении эти доходы отображены как Первая группа доходов.

В течение года работали у разных работодателей. Доход по всем работодателям суммируется.

Доход облагается по следующим ставкам:

- до 2, 4 млн. рублей – 13%

- от 2,4 млн. руб. до 5 млн. руб. – 15% (312 000 руб. + 15% с суммы превышения над 2,4 млн. руб.)

- от 5 млн. руб. до 20 млн. руб. – 18% (702 000 руб. + 18% с суммы превышения над 5 млн. руб)

- от 20 млн. руб. до 50 млн. руб. – 20% (3 402 000 руб. +20% с суммы превышения над 20 млн. руб.)

- свыше 50 млн. руб. – 22% (9 402 000 руб. + 22% с суммы превышения над 50 млн. руб.)

Пример.

В 2025 году работали у 2-х работодателей, у одного получили доход 1,5 млн. рублей, у другого 1 млн. рублей. Работодатель НДФЛ удержал в размере 13% в сумме 325 тыс. рублей.

Общий доход за год составил

1 000 000 + 1 500 000 = 2 500 000 руб.

Налоговая инспекция доначислит НДФЛ.

С суммы 2,4 млн. рублей по ставке 13% и с суммы 100 тыс. рублей по ставке 15%.

2 400 000 х 13% = 312 000 рублей

100 000 х 15% = 15 000 рублей

Сумма исчисленного налога 327 000 рублей, удержан налог в сумме 325 000 рублей.

К доплате 2 000 рублей.

2. Получили доход от операций с ценными бумагами, дивиденды и проценты по банковским вкладам.

С дохода от операций с ценными бумагами брокеры удерживают НДФЛ при наличие денег на брокерском счете. Если денег нет то данные об НДФЛ передаются в налоговый орган и заплатить его нужно до 1 декабря.

С дивидендов НДФЛ удерживается в момент выплаты.

С процентов по банковским вкладам НДФЛ удерживает налоговая инспекция по итогам года, используя налоговый вычет. За 2025 год он составит 210 тыс. рублей.

Для расчета вычета берется самая высокая ключевая ставка за год и умножается на базовый доход в размере 1 млн. рублей.

Доход облагается по следующим ставкам:

- до 2, 4 млн. рублей – 13%

- свыше 2,4 млн. руб. – 15% (312 000 руб. + 15% с суммы превышения над 2,4 млн. руб.)

Пример:

В 2025 получили следующие доходы:

- 1 млн. рублей доход от операций с ценными бумагами

- 2 млн. рублей дивиденды

- 750 тыс. рублей проценты по банковским картам.

НДФЛ был удержан с дохода от операций c ценными бумагами по ставке 13% в размере 130 тыс. рублей

НДФЛ с дивидендов о ставке 13% в размере 260 тыс. рублей.

НДФЛ С процентов по банковским вкладам не удерживается банками.

Общий доход составил:

1 000 000 + 2 000 000 + 750 000 – 210 000 = 3 540 000 рублей.

С суммы 2,4 млн. рублей по ставке 13% и с суммы 1,14 млн.. рублей по ставке 15%.

2 400 000 х 13% = 312 000 рублей

1 140 000 х 15% = 171 000 рублей

Сумма исчисленного налога 483 000 рублей, удержан налог в сумме 390 000 рублей.

К доплате 93 000 рублей.

Важно проверить общие суммы дохода.

Моей клиентке начисли НДФЛ несколько миллионов рублей. Проверили налоговое уведомление.

Все суммы доходов, расходов, налоговых вычетов и удержанного НДФЛ были отражены правильно. Итого сумма дохода оказалась гораздо выше. Доход был посчитан 2 раза.

Нашли ошибку и написали обращение в ФНС.

А вы проверяли своё налоговое уведомление? Нашли там неожиданную сумму НДФЛ — или всё сошлось? Поделитесь в комментариях, какой доход оказался самым „сюрпризным".